在全球资产配置时代，海内外税务筹划的重要性不言而喻。如果在爱尔兰生活、经商、投资，需要如何缴税呢？


今天小编就带大家详细了解下爱尔兰税务体系。



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爱尔兰虽然是一个全球征税国家，但对哪些全球收入征税，有着自己明确的规定。


爱尔兰目前与世界上70多个国家签订了《税收协定》，避免出现双重征税的情况发生，也为税务抵扣和税务减免提供了法律依据。

首先来规范并确认三个概念：税务居民，普通税务居民，居籍。

如果成为了爱尔兰的税务居民，同时也属于爱尔兰居籍，那么需要对爱尔兰的收入和全球范围内的收入征税。

1

爱尔兰税务居民

判断是否属于爱尔兰的税务居民，主要依据是在某一税务年度期间，在爱尔兰居住的天数。如果在爱尔兰的居住天数超过183天，或在两个连续税务年度累计居住天数超过280天（其中一年最少居住30天），就可以判断成为爱尔兰的税务居民了。

2

爱尔兰普通税务居民

如果在连续三个税务年度内成为爱尔兰的税务居民，那么从第四年起，成为爱尔兰的普通税务居民。

成为普通税务居民后，即便离开爱尔兰，不在爱尔兰居住了，在此之后的连续三个税务年度内，仍然是爱尔兰的普通税务居民，需要全球征税，但以下情况除外：


    发生在爱尔兰之外的某个行业或职业的收入；

    发生在爱尔兰之外的劳务或工作收入；

    金额在3810欧元以下的其他国外收入，例如投资收益。如果超过3810欧元，则全额征税。

3

爱尔兰居籍

居籍是一个普通法律的概念，广泛意义是指在一个国家居住且有永久居住的意图。某个人的居籍通常源自于出生时其父亲的居籍。改变居籍，需要提供明确的证明，例如将会永居居住在新的国家的打算，不会返回原居籍居住的打算等。

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征税范围

01

如果某人不是爱尔兰的税务居民，但属于爱尔兰普通税务居民且有爱尔兰居籍，那么需要全球征税，但以下情况除外：


    发生在爱尔兰之外的某个交易、业务或工作收入；

    金额在3810欧元以下的国外投资收入。

02

如果某人不是爱尔兰的税务居民，不是爱尔兰的普通税务居民，但有爱尔兰的居籍，那么仅需对以下收入征税：


    发生在爱尔兰的某个交易、业务或工作收入；

    在爱尔兰境内获得的任何收入。

03

如果某人不是爱尔兰的税务居民，不是爱尔兰的普通税务居民，也没有爱尔兰的居籍，那么仅需对以下收入征税：


    发生在爱尔兰的某个交易、业务或工作收入；

    仅限于与特定类别资产相关的爱尔兰境内收入（在爱尔兰境内发生的有关土地、楼宇、矿山和资产）。

04

如果拥有爱尔兰的居籍，且符合以下条件，需要征收居籍税：


    全球收入超过100万欧元；

    在爱尔兰的房产价值超过500万欧元；

    年度个税金额少于20万欧元。

居籍税的金额是每年20万欧元，于下一年度的10月31日前支付。在爱尔兰缴纳的个税金额可冲抵当年应计的居籍税。


2012年之前，该居籍税仅适用于在爱尔兰居住的爱尔兰公民。

05

如果某人是爱尔兰的税务居民，但不是普通税务居民，也没有爱尔兰的居籍，那么仅对以下收入征税：


    在爱尔兰发生的收入；

    汇入爱尔兰的国外收入。

重点总结

对于大多数中国投资人来说，分为有两种情况：

1

在爱尔兰长期居住，成为了爱尔兰税务居民，但没有爱尔兰居籍。在这种情况下，仅对爱尔兰境内发生的收入征税，仅对汇入爱尔兰的国外收入征税，仅限于“收入”，非收入不会征税。

2

不在爱尔兰居住（每年没有住满183天），不是爱尔兰的税务居民。在这种情况下仅对爱尔兰境内发生的收入征税，仅对爱尔兰境内特定类别资产相关的收入征税，例如位于爱尔兰的土地、楼宇、矿山和资产。不会触发全球征税的情况。