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美元地产基金投资后的税务问题

来源:浙江外服移民 编辑:外服移民 马上咨询 在线评估

税收问题,可能是客户在投资前就开始十分关注的问题之一,美国在税务方面有比较多和详细的规则、要求,今天就投资者们认购基金后可能涉及的一些税务相关问题作出几点解答。

1、 什么是美国的税务居民?

美国税务居民主要包含两类人群:

1)、美国公民及美国绿卡持有人,包括美国临时绿卡持有人——因为拿到美国临时绿卡即已经同美国当地居民享受同等福利,所以也同时拥有同等纳税义务。

2)、在美国停留超过一定天数的外国人:即使不是美国绿卡持有人,但如果前一年度在美国停留时间超过了183天或者前3年依照美国税务规定加权计算超过了183天,按照美国税法,将成为美国税务居民,要和普通美国公民/居民一样纳税。

2、 美国税收类型?

美国税收分为联邦税和州税,联邦税是各州居民必须缴纳的,州税由各州政府自行规定,美国有7个州是免个人所得税的,包括华盛顿州、内华达州、怀俄明州、南达科他州、阿拉斯加州、德州、佛罗里达州(如下图所示)。


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3、 为什么外国人投资要扣缴所得税?

总体上讲,美国的税收主要有两大机构,联邦政府和州政府。美国联邦政府规定,在美国本土运营的金融、投资机构,有责任和义务对外国人的投资收入,扣缴个人所得税。美国的州政府没有这样的要求。世家资本就是根据联邦税务机构的要求为外国投资人扣缴个人所得税。

4、报税与纳税?

报税是指美国税务居民或者外国投资人取得投资收入后向联邦政府和所在州申请报税,而纳税是这些人群实际缴纳的税额部分,根据美国税收政策及中美之间税收协定,美国绿卡持有者可以在美国注册会计师的帮助下在税务上达到利益最优。

5、SSN和ITIN?

在准备申请报税之前,纳税人需要提供自己的SSN(Social Security Number)即社会安全号或者ITIN(Individual Taxpayer Identity Number)美国个人纳税税号,

SSN,可以通过美国当地SSN办公室或者登陆官网www.ssa.gov  在线申请,使用其中表格SS-5。

如果已经有SSN,报税时则不需要另行申请ITIN。

ITIN,是美国税务局针对非美国居民,有报税要求的人士专门设立的号码。美国税务局要求非美国居民报税者当年的美国个人税税表(1040NR)和ITIN号码申请表(W-7表可从官网IRS.gov上获取)务必共同提交给税务局。

对于投资CGI世家资本美国地产的投资者,管理人可以协助申请ITIN。

6、 在美国投资,为什么有些项目没有缴扣个人所得税?

有些投资公司选择建立离岸基金和信托公司这些方式,其中离岸基金指的是注册在所在国之外的基金,通常设立在开曼群岛、毛里求斯或英属维尔京群岛等离岸司法管辖区。基金选择在这些地区成立,通常是因为这些地区对于基金的监管相对较松,同时当地政府豁免该基金来自于非当地收入的税收。

通过离岸基金投资在美国的项目,其实在公司层面也需要纳税的,收益分配给个人的时候由于离岸架构无需缴纳个人所得税。

世家资本是在特拉华州注册的美国本土的有限合伙企业,分配收益在公司层面无需纳税,个人层面须缴纳个人所得税。这样的架构从个人角度虽然多了一道纳税程序,但维持投资架构成本比离岸架构低。

综合来说,对于个人投资者来说,通过在美国设立的有限合伙企业投资美国地产的综合税率会低于离岸基金,且维护成本较低。

7、 扣缴的所得税是否能拿回来?能否全部拿回来?什么时候能拿回来?

投资人被扣缴的个人所得税一部分是可以拿回来的。怎样拿回来是一个时间和程序的问题。至于可以拿回来多少,就要看每个人在美国的投资收益额而定。美国以渐进税率的方式征税,收入越高税额越高。

怎么拿回来?投资人要凭1042表,并且填写1040NR表向联邦税务机构申报前一年的所有收入和所扣留的所得税。对于国外投资人,在填写1040NR表的时候需要申请一个专有税号(如上文5中所述)。

什么时候可以拿回来?投资人一般在下一年4月15号之前填表申报拿回所得税。

本文部分内容来源于网络

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