美国税法复杂,避税是一项沉重的工程。对那些不熟习当地税法的美国新移民来讲,如何合法公道地保护自己的财产,是一个迫切需要补习的课题。在此,小编整理出美国新移民避税锦囊五计,希望能给移民美国的朋友些许帮助。
计谋一:移民前,账面增值换现
美国徵税的原则,一般只针对已实现的收入徵税,即财产在买卖或转移时才徵税。若财产还未转移,账面上的增值是不徵收增值税的。
账面上增值未实现的情形很多,如房地产的涨价、股票债券和珠宝的增值。新移民在财产处理时,极可能遇到美国的财产增值徵税的问题。由于成为美国居民时从国外带入的财产没必要缴税,所以最简单的办法是在报到前,把账面增值未实现的收入换现,例如把股票兜售、房地产过户。待到取得身份后再用手上的现金投资新的股票和房地产。这样,就没必要为这些增值的财产缴税了。反之,若有亏损的投资,也没必要急着卖,可以等拿到绿卡后再卖,这样以後可抵税。
计谋二:海外工作,美国免税
对於移民来说,绿卡、公民身份和税是矛盾的。美国移民法规定,绿卡持有人每一年须在美国停留半年以上,否则绿卡可能会被没收。但如果有公道理由半年内不能回美,可申请回美证(白皮书Re-entry Permit),回美证的有效期限为2年。另外,归化为美国公民,须在持绿卡5年内在美居留超过两年半,且要诚实报税。
但是,愈来愈多的新移民拿到绿卡后便回中国工作,每一年只是象徵性到美国报到,绰号空中飞人 。 空中飞人在海外的劳务所得有免税额。但税法规定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额,即每一年只能在美居留35天。这与移民法规定每一年在美居留半年才能保有绿卡的条件矛盾。但如果申请了回美证,将绿卡和回美证配合使用,便可合法在海外居留1⑵年,再入关时绿卡也不会被没收。既符合移民法的要求,同时享受税法规定的一定数额的免税额。
计谋三:海外账户设在 避税天堂
根据美国银行保密法,任何人在海外如具有银行账户、经纪账户、共同基金、单元信托基金和其它金融账户,且这些账户内的累计资金超过1万美元,须填写外国银行和金融权表格TDF90⑵2.1(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。不过,如果账户设在波多黎各、北马里亚纳群岛和美属关岛、萨摩亚群岛和维京群岛等世界着名的 避税天堂 ,则可享受免税待遇。
计谋四:善用赠予免税
在美国,一个人一生只能赠予他人100万美元,每一年每人可以赠予1.1万美元。如果1年内的赠予超过这个数额,就要向税务局申报,也可选择不交赠予税,即把赠予从将来的150万遗产免税额中扣除,但要让政府知道。
但赠予有时也会交更多的税。例如,一对父母将一套买入价为10万美元的房屋赠予子女,现在该栋房子市值70万美元。2年後出售该栋房子,获100万美元。但是,这栋房子本钱价还是10万美元,子女取得90万美元收益,就要交资本所得税。由于是赠予,基数从原始购买价算起。
如果采取其他的方式,税额就会不同。例如,父母现在不赠予,而是在去世後作为遗产。若房子市价为100万美元,该房屋的基数则为100万美元。子女住满2年後出售,取得120万美元,增值的20万美元才要交税。如是遗产,基数是资产所有人去世时的市价。
计谋五:两种方式避免遗产税
美国人主要用两种方法来避免遗产税,一是盾牌信托(shel-ter trust),二是家庭有限合夥(family limited partnership)。
盾牌信托有效地避免夫妻谁先去世的不肯定性,它为夫妻各设一个信托,哪个先去世,哪个的部份资产就转入孩子的信托中。这样,夫妻两人的减税额都不会浪费。
创建家族企业的家庭可以设立家庭有限合夥,最好在中年时就成立,父母亲担负总合伙人,然後把资产一点点转移到子女账户,最後,所有的孩子都有一小部份。对於喜欢购买商业物业的华人家庭来讲,非常合适利用家庭有限合多来转移资产。
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